מחשבון החזר מס — 6 שנים אחורה
החזר משוער, לשנת 2025
8,720 ₪
הערכה לפי מה שהזנת, לא סכום מובטח. את ההחזר עצמו קובעת רשות המסים, לפי טופסי 106 והאישורים שתגישו.
| שנה | החזר משוער | למה |
|---|---|---|
| 2025 | 8,720 ₪ | חודשים ללא עבודה / שכר לא אחיד |
איך הגענו לסכום, שנה אחרי שנה
2025
- הכנסה ב-2025
- 120,000 ₪ ב-7 חודשים
- מס שנוכה, לפי ההנחה (חישוב חודשי בלבד)
- 13,101 ₪
- המס השנתי לפי מה שהזנת
- 4,381 ₪
- ההפרש: החזר משוער
- 8,720 ₪
נקודות זיכוי שמגיעות לפי מה שהזנת: 2.25. בתלוש, לפי ההנחה: 2.25.
זיכוי על הפקדות לפנסיה: 2,520 ₪.
מה המחשבון מניח
המחשבון משחזר את המס שנוכה לך, חודש אחרי חודש, כאילו המעסיק חישב אותו רק לפי השכר של אותו חודש ולפי נקודות הבסיס ונקודות הזיכוי שהזנת כ״כבר בתלוש״. אחר כך הוא מחשב את המס השנתי הנכון: מדרגות שנתיות, כל נקודות הזיכוי שמגיעות לך לפי מה שהזנת, וזיכויים על פנסיה, ביטוח חיים ותרומות. ההפרש הוא ההחזר המשוער.
לכן זו הערכה לפי מה שהזנת, לא סכום שמגיע לך בוודאות. יש דברים שהמחשבון לא מחשב ויכולים להגדיל את ההחזר (ראו ״מה המחשבון לא יודע״), ויש דברים שמקטינים אותו: אם המעסיק כבר תיקן את המס בתלוש, או שהיו לך הכנסות נוספות, ההחזר יהיה קטן יותר או שלא יהיה בכלל.
מה יכול לזכות בהחזר מס
עבדת רק חלק מהשנה, או שהשכר השתנה
המעסיק מנכה מס כל חודש כאילו תרוויח את אותו שכר כל השנה. מי שהתחיל לעבוד באמצע השנה, עזב, יצא לחופשה בלי תשלום או קיבל שכר גבוה רק בחלק מהחודשים, משלם בתלושים יותר מהמס השנתי. בדוח השנתי מחשבים את המס על כל השנה יחד, עם נקודות הזיכוי של כל 12 החודשים.
מדרגות מס הכנסה 2025
"עד 7,010 — 10%"
נבדק מול המקור:
ילדים
נקודות הזיכוי לילדים תלויות בגיל הילד ובשנה, והשתנו כמה פעמים מאז 2020. מ-2024, למשל, אם מקבלת 4.5 נקודות על ילד בשנה שאחרי הלידה. נקודות שלא הוזנו בטופס 101 לא הופיעו בתלוש, ואפשר לקבל אותן בדוח השנתי. הטבלה המלאה, לפי שנה, מופיעה בהמשך העמוד.
נקודות זיכוי לילדים, 2025
"4½ נקודות זיכוי בעד כל אחד מילדיה החל בשנת המס שלאחר שנת לידתו ועד לשנת המס שבה מלאו לו שנתיים"
נבדק מול המקור:
תואר אקדמי או תעודת מקצוע
תואר ראשון: 1 נקודה לשנה, תואר שני: 0.5, תעודת מקצוע: 1. מי שסיים ב-2014–2022 מקבל את הנקודה לשנה אחת בלבד: בשנה שאחרי הסיום, או לפי בקשה בשנה שאחריה. מי שסיים מ-2023 מקבל אותה כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים לתואר ראשון ו-2 לתואר שני.
נקודות זיכוי לתואר
"תובא בחשבון נקודת זיכוי אחת אם הוא זכאי לקבל תואר אקדמי ראשון ומחצית נקודת זיכוי אם הוא זכאי לקבל תואר אקדמי שני"
נבדק מול המקור:
שחרור משירות סדיר
36 החודשים שאחרי חודש השחרור מזכים ב-1/6 נקודה לכל חודש למי ששירת שירות מלא (23 חודשים לגבר, 22 לאישה), וב-1/12 נקודה לחודש למי ששירת פחות. כלומר עד 2 נקודות בשנה מלאה.
נקודות זיכוי לחייל משוחרר
מקור רשמי: פקודת מס הכנסה, סעיף 39א — זיכוי לחייל משוחרר
"1/6 נקודת זיכוי – אם שירת שירות סדיר של"
נבדק מול המקור:
עלייה לישראל
עולים מקבלים חלק מנקודת זיכוי לכל חודש, לפי מספר החודשים מהעלייה. מי שעלה מ-1/2022: 1/12 נקודה לחודש במשך 12 חודשים, אחר כך 1/4 נקודה לחודש במשך 18 חודשים, אחר כך 1/6 נקודה לחודש במשך 12 חודשים, אחר כך 1/12 נקודה לחודש במשך 12 חודשים. מי שעלה לפני כן: 1/4 נקודה לחודש במשך 18 חודשים, אחר כך 1/6 נקודה לחודש במשך 12 חודשים, אחר כך 1/12 נקודה לחודש במשך 12 חודשים.
נקודות זיכוי לעולה
"1/12 נקודת זיכוי לכל חודש משנים־עשר החודשים הראשונים מעלייתו לישראל"
נבדק מול המקור:
הפקדות עצמאיות לפנסיה וביטוח חיים
על הפקדה לקופת גמל לקצבה מקבלים זיכוי של 35%, ועל פרמיות ביטוח חיים 25%, בתקרה משותפת שתלויה בהכנסה. רק הפרמיה של ביטוח החיים מזכה, גם כשהוא נלקח עם המשכנתא. החזרי המשכנתא עצמם לא מזכים בהחזר מס.
זיכוי על ביטוח חיים
מקור רשמי: פקודת מס הכנסה, סעיף 45א(א)(1), (ד) ו-(ה)
"יחיד יזוכה ממס ב־25% מן הסכומים ששילמו הוא או בן זוגו בשנת המס"
נבדק מול המקור:
תרומות
על תרומה למוסד ציבורי מוכר מקבלים זיכוי של 35% מהסכום, כשסך התרומות בשנה עולה על 207 ₪ (ב-2025), ועד 30% מההכנסה החייבת.
זיכוי על תרומות, 2025
"תרומה למוסד ציבורי – זיכוי ממס – סכום תרומה מינימלי (46א) — 207 לשנה"
נבדק מול המקור:
דוגמה: 120,000 ₪ ב-7 חודשים ב-2025
גבר בלי ילדים שעבד 7 חודשים ב-2025 והרוויח 17,143 ₪ ברוטו בחודש, עם הפרשה של 6% לפנסיה:
- מס שנוכה בתלושים, לפי השכר החודשי: 13,101 ₪
- המס השנתי על 120,000 ₪, עם נקודות הזיכוי של כל השנה: 4,381 ₪
- החזר משוער: 8,720 ₪
כל ההחזר בדוגמה נובע מ-5 החודשים בלי עבודה: בתלושים נוצלו נקודות הזיכוי ומדרגות המס של 7 חודשים בלבד, ובחישוב השנתי נכנסים כל 12 החודשים.
מה המחשבון לא יודע
כל אחד מאלה יכול להגדיל או להקטין את ההחזר, או לבטל אותו. אם אחד מהם נוגע אליך, התוצאה כאן לא מספיקה כדי להחליט:
- יותר ממעסיק אחד באותה שנה, תיאום מס, ומעסיק שכבר מחשב את המס באופן מצטבר לאורך השנה. אם המעסיק עשה זאת, חלק מההחזר כבר התקבל בתלוש.
- הכנסות שאינן משכורת: דמי אבטלה ותשלומים אחרים מביטוח לאומי, הכנסה מעסק, פנסיה, שכירות, ריבית ורווחים מניירות ערך.
- בן או בת זוג: חישוב משותף ונקודות זיכוי שתלויות בבן הזוג.
- הורה יחיד, הורים שחיים בנפרד, מזונות, ילד עם מוגבלות והחזקת קרוב שאינו יכול לפרנס את עצמו.
- העברת נקודת הזיכוי משנת הלידה לשנה שאחריה, דחיית נקודת התואר בגלל התמחות, ותואר ברפואה או מסלול ישיר לדוקטורט.
- הטבת מס לתושבי יישובים מוטבים (סעיף 11). היא דורשת את טבלת היישובים מלוח העזר של כל שנה, ולא נכללת כאן. תושבי יישוב מוטב יכולים לקבל יותר.
- תרומות מעל התקרה שעוברות לשנים הבאות.
- פיצויי פיטורים, רווחי הון, קרן השתלמות, מענק עבודה וזיכוי על עבודה במשמרות.
- תושב חוזר, ותקופות של היעדרות מהארץ אחרי העלייה.
- ביטוח לאומי ומס בריאות: הם לא מוחזרים דרך הדוח למס הכנסה.
- הפרשי הצמדה וריבית שרשות המסים מוסיפה להחזר.
כמה שנים אחורה אפשר להגיש
לפי סעיף 160(א) לפקודת מס הכנסה, החזר מס יתר ניתן כשהדוח לאותה שנה הוגש לא יאוחר מתום 6 שנים אחריה. כלומר הדוח לשנת מס מסוימת אפשר להגיש עד 31 בדצמבר של השנה השישית אחריה. ב-2026 אפשר להגיש על 2020 עד 2025. על 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026, ואחר כך היא נסגרת.
איך מגישים
מגישים לרשות המסים, לכל שנה בנפרד: בטופס 135 (בקשה להחזר מס) או בדוח השנתי המקוון באתר רשות המסים. הגשה עצמית לא עולה כסף, ואין צורך בגורם מתווך.
מה כדאי להכין לכל שנה:
- טופס 106 מכל מעסיק שעבדת אצלו באותה שנה.
- קבלות על תרומות למוסדות מוכרים.
- אישור שנתי מחברת הביטוח על פרמיות ביטוח חיים, ואישור שנתי מקופת הגמל על הפקדות עצמאיות לפנסיה.
- לפי המקרה: אישור זכאות לתואר או לתעודה, תעודת שחרור, תעודת עולה.
- פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר.
הנתונים שהמחשבון משתמש בהם, שנה אחרי שנה
כל שנה מחושבת לפי הנתונים שלה: מדרגות, שווי נקודת זיכוי וכללי הזיכויים שחלו באותה שנה.
| נתון (₪) | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| נקודת זיכוי, לחודש | 219 ₪ | 218 ₪ | 223 ₪ | 235 ₪ | 242 ₪ | 242 ₪ |
| מדרגת 10%, עד (לחודש) | 6,330 | 6,290 | 6,450 | 6,790 | 7,010 | 7,010 |
| מדרגת 14%, עד (לחודש) | 9,080 | 9,030 | 9,240 | 9,730 | 10,060 | 10,060 |
| מדרגת 20%, עד (לחודש) | 14,580 | 14,490 | 14,840 | 15,620 | 16,150 | 16,150 |
| מדרגת 31%, עד (לחודש) | 20,260 | 20,140 | 20,620 | 21,710 | 22,440 | 22,440 |
| מדרגת 35%, עד (לחודש) | 42,160 | 41,910 | 42,910 | 45,180 | 46,690 | 46,690 |
| מס יסף, מעל (לחודש) | 54,300 | 53,970 | 55,270 | 58,190 | 60,130 | 60,130 |
| הכנסה מזכה לזיכוי פנסיה, עד (לחודש) | 8,800 | 8,700 | 8,900 | 9,400 | 9,700 | 9,700 |
| תרומות: זיכוי רק מעל (לשנה) | 190 | 190 | 190 | 200 | 207 | 207 |
נקודות זיכוי לילד, לפי גיל הילד בשנת המס (אם / אב)
| גיל | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 1.5 / 1.5 | 1.5 / 1.5 | 1.5 / 1.5 | 1.5 / 1.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 |
| גיל 1–2 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 4.5 / 4.5 | 4.5 / 4.5 |
| גיל 3 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 3.5 / 3.5 | 3.5 / 3.5 |
| גיל 4–5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 |
| גיל 6–12 | 1 / 0 | 1 / 0 | 2 / 1 | 2 / 1 | 2 / 1 | 2 / 1 |
| גיל 13–17 | 1 / 0 | 1 / 0 | 1 / 0 | 1 / 0 | 2 / 1 | 2 / 1 |
| גיל 18 | 0.5 / 0 | 0.5 / 0 | 0.5 / 0 | 0.5 / 0 | 0.5 / 0 | 0.5 / 0 |
לזוג הורים שגרים יחד. הורה יחיד והורים שחיים בנפרד מקבלים נקודות לפי כללים אחרים, שהמחשבון לא מכיר.
מקורות לשנת 2020
מדרגות מס הכנסה · מס יסף · שווי נקודת זיכוי · זיכוי על הפקדות לפנסיה · זיכוי על תרומות · נקודות זיכוי לתואר ולתעודת מקצוע · הטבת מס ליישובים (לא בחישוב)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי בסיס · זיכוי על ביטוח חיים · נקודות זיכוי לחייל משוחרר
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לילדים
מקור רשמי: פקודת מס הכנסה, סעיף 66(ג)(4)–(5), כנוסחו בתיקון מס' 247 (2017)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לעולה
נבדק מול המקור:
מקורות לשנת 2021
מדרגות מס הכנסה · מס יסף · שווי נקודת זיכוי · זיכוי על הפקדות לפנסיה · זיכוי על תרומות · נקודות זיכוי לתואר ולתעודת מקצוע · הטבת מס ליישובים (לא בחישוב)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי בסיס · זיכוי על ביטוח חיים · נקודות זיכוי לחייל משוחרר
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לילדים
מקור רשמי: פקודת מס הכנסה, סעיף 66(ג)(4)–(5), כנוסחו בתיקון מס' 247 (2017)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לעולה
נבדק מול המקור:
מקורות לשנת 2022
מדרגות מס הכנסה · מס יסף · שווי נקודת זיכוי · זיכוי על הפקדות לפנסיה · זיכוי על תרומות · נקודות זיכוי לתואר ולתעודת מקצוע · הטבת מס ליישובים (לא בחישוב)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי בסיס · זיכוי על ביטוח חיים · נקודות זיכוי לחייל משוחרר
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לילדים
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לעולה
נבדק מול המקור:
מקורות לשנת 2023
מדרגות מס הכנסה · מס יסף · שווי נקודת זיכוי · זיכוי על הפקדות לפנסיה · זיכוי על תרומות · נקודות זיכוי לתואר ולתעודת מקצוע · הטבת מס ליישובים (לא בחישוב)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי בסיס · זיכוי על ביטוח חיים · נקודות זיכוי לחייל משוחרר
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לילדים
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לעולה
נבדק מול המקור:
מקורות לשנת 2024
מדרגות מס הכנסה · מס יסף · שווי נקודת זיכוי · זיכוי על הפקדות לפנסיה · זיכוי על תרומות · נקודות זיכוי לתואר ולתעודת מקצוע · הטבת מס ליישובים (לא בחישוב)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי בסיס · זיכוי על ביטוח חיים · נקודות זיכוי לחייל משוחרר
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לילדים
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לעולה
נבדק מול המקור:
מקורות לשנת 2025
מדרגות מס הכנסה · מס יסף · שווי נקודת זיכוי · זיכוי על הפקדות לפנסיה · זיכוי על תרומות · נקודות זיכוי לתואר ולתעודת מקצוע · הטבת מס ליישובים (לא בחישוב)
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי בסיס · זיכוי על ביטוח חיים · נקודות זיכוי לחייל משוחרר
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לילדים
נבדק מול המקור:
נקודות זיכוי לעולה
נבדק מול המקור:
שאלות נפוצות
למי מגיע החזר מס?
לשכירים שנוכה מהם בתלושים יותר מס ממה שהם חייבים בו לכל השנה. המקרים הנפוצים: עבודה בחלק מהשנה או שכר לא אחיד, נקודות זיכוי שלא הופיעו בתלוש (ילדים, תואר, שחרור מצה״ל, עלייה), הפקדות עצמאיות לפנסיה, פרמיות ביטוח חיים ותרומות למוסדות מוכרים.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
שש שנים. לפי סעיף 160(א) לפקודת מס הכנסה, ההחזר ניתן אם הדוח לאותה שנה הוגש לא יאוחר מתום שש שנים אחריה. ב-2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025, על 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026.
כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?
זה תלוי ברשות המסים ובבדיקה של כל בקשה. אין לנו מקור רשמי שמתחייב ללוח זמנים, ולכן איננו נוקבים במספר. בקשה מלאה, עם טופסי 106 וכל האישורים, חוסכת פניות חוזרות.
האם הגשת בקשה להחזר מס עולה כסף?
לא. הגשה עצמית לרשות המסים היא בחינם, בטופס 135 או בדוח המקוון באתר רשות המסים. חברות שמגישות בשבילך גובות עמלה.
מגיע החזר מס על ביטוח משכנתא?
רק על ביטוח החיים שנלקח עם המשכנתא, ובתנאי שהוא עומד בהגדרת ביטוח חיים בסעיף 45א לפקודה. ביטוח המבנה לא מזכה, וגם החזרי ההלוואה עצמם לא. לא מצאנו מקור רשמי שקובע במפורש שכל פוליסה שמשועבדת לבנק עומדת בהגדרה, ולכן כדאי לבקש מחברת הביטוח אישור שנתי לצורכי מס.
כדאי לבדוק גם
החישוב הוא אומדן בלבד ואינו ייעוץ מס. הוא מבוסס על הנתונים שהזנת ועל פקודת מס הכנסה, לוחות העזר של רשות המסים וחוקים שפורסמו ברשומות, נכון למועד הבדיקה המצוין. את ההחזר עצמו קובעת רשות המסים לפי הדוח והאישורים שתגישו. אם יש לך הכנסות נוספות או מצב משפחתי שהמחשבון לא מכיר, כדאי לבדוק מול רשות המסים או מול מייצג מוסמך.